Aftrekverbod aan-/verkoopkosten deelnemingen

Deze enquête onderzoekt hoe behandelaars binnen de Belastingdienst omgaan met aan- en verkoopkosten bij de vervreemding/verwerving van deelnemingen. Er wordt specifiek gekeken naar verschillen in interpretatie op basis van opleidingsachtergrond (interne opleiding vs. afkomstig uit de advieswereld) én ervaring in de praktijk (aanslagregeling/vooroverleg).

Beveiligd

Survio

Maak een enquête

Aftrekverbod aan-/verkoopkosten deelnemingen

Wat is je huidige functie?

Hoe lang ben je werkzaam bij de Belastingdienst als behandelaar(in jaren)?

Ben je werkzaam geweest in de fiscale adviespraktijk (bijv. accountants- of belastingadvieskantoor)?

Hoe lang heb je in de adviespraktijk gewerkt?

Hoeveel jaar geleden was dit?

Ben je binnen de belastingdienst opgeleid?

Hoeverre ben je op de hoogte van de decemberarresten? (HR 07-12-2018, ECLI:NL:HR:2018:2264 (December-I) en HR 22-12-2023, ECLI:NL:HR:2023:1793 (December-II))

Hoe interpreteer jij het criterium "rechtstreeks oorzakelijk verband" zoals genoemd in de December-arresten?

Vind je de termen "nuttig of nodig om tot vervreemding te komen" goed toepasbaar in de praktijk?

In hoeverre speelt je werkverleden (adviespraktijk of BD-opgeleid) een rol in hoe je casussen op dit vlak beoordeelt?

Ben je op de hoogte van de gestelde criteria in het kennisdocument deelnemingsvrijstelling?

Vind je het huidige kennisdocument voldoende relevant en toepasbaar op de MKB-praktijk?

Licht toe, waarom?

Heb je casussen behandeld waarin de aftrekbaarheid van aan- of verkoopkosten aan de orde was?

Wordt het onderscheid tussen interne en externe kosten in de praktijk duidelijk genoeg gemaakt in de aangifte?

Hoe ga jij om met ‘gemengde kosten’, zoals due diligence-onderzoeken?

Kun je een voorbeeld geven van een situatie waarin jij vond dat bepaalde kosten wél onder het aftrekverbod vielen? En waarom?

Kun je een voorbeeld geven van een situatie waarin jij vond dat bepaalde kosten niet onder het aftrekverbod vielen? En waarom?

Vind je dat de kwalificatie van kosten kan veranderen als de beslissing tot verkoop van de deelneming door een DIGRA genomen is, ligt toe waarom wel of niet.

Casus 1 – Due diligence door de verkopende partij Een verkoper laat voorafgaand aan een mogelijke verkoop een due diligence onderzoek uitvoeren. De verkoop gaat uiteindelijk niet door. Vraag: Zijn deze kosten volgens jou aftrekbaar? Waarom wel/niet?

Casus 2 – Afscheidsbonus personeel Na verkoop ontvangt personeel van de verkochte deelneming een afscheidsbonus. Vraag: Vallen deze kosten onder het aftrekverbod? Waar baseer je dit op?

Casus 3 – Succes-fee bij overname De koper betaalt een succes-fee aan een overnameadviseur na succesvolle verwerving van een deelneming. Vraag: Hoe kwalificeer je deze kosten? En hoe bepaal je of er sprake is van een aftrekverbod?

Denk je dat behandelaars met een andere achtergrond (adviespraktijk vs. intern opgeleid) in vergelijkbare casussen tot een andere beoordeling komen?

Zie jij knelpunten in de praktische toepassing van het kennisdocument? Waar liggen die volgens jou?

Welke verbeteringen of verduidelijkingen zou jij graag terugzien in toekomstige versies van het kennisdocument?